La regla
La Ley 19.640 trata como exportación la mercadería que sale del continente hacia el Área Aduanera Especial (art. 31, inc. b, punto 3). Pero la exportación hay que probarla, y la prueba es la documentación de aduana: la guía de removido que sella la aduana de Ushuaia o de Río Grande. Sin esa guía, la venta es local y está gravada con IVA, aunque el comprador viva en la isla.
| Cómo viaja y a quién le vendés | Responsable inscripto | Monotributista |
|---|---|---|
| Con guía de removido, a cualquier comprador | Factura E, sin IVA | Factura E |
| Sin guía (Mercado Envíos, correo), a un consumidor final | Factura B, con el IVA incluido en el precio, que se ingresa a ARCA | Factura C por el total |
| Sin guía, a un responsable inscripto de la isla | Gravada con IVA: factura A con el IVA discriminado o factura B, según el criterio (ver abajo) | Factura C por el total |
El punto que más errores genera: facturar a un comprador fueguino el total como neto, sin IVA, cuando el paquete viajó por Mercado Envíos. Ese tratamiento corresponde a quien vende dentro de la isla, no a quien despacha desde el continente sin guía. Si ARCA lo revisa, reclama el IVA con intereses.
Responsable inscripto que le vende a otro de la isla, sin guía
Hay dos criterios publicados y los dos llegan al mismo lugar: la venta está gravada y el IVA se paga. Cambia la letra.
- Factura A con IVA discriminado. Es la postura de Jorge Jalfin en las jornadas del Consejo Profesional de la Ciudad (2004): si el comprador es inscripto y la entrega no está documentada como exportación, la factura es A y discrimina el IVA. Una factura A «sin IVA, exenta Ley 19.640» es incorrecta.
- Factura B. Es lo que respondió el Consejo Profesional de la Ciudad en una consulta de 2020: sin guía no se configura exportación y corresponde factura B o C según la condición del vendedor.
Definí el criterio con tu contador y aplicalo siempre igual. Lo que no tiene respaldo es facturar sin IVA.
Si te entra una venta a la isla por Mercado Libre
- Mirá en el detalle de la venta cómo se despacha. Con Mercado Envíos, el paquete viaja como envío común, sin guía a tu nombre.
- Facturala como una venta local: B si sos responsable inscripto y el comprador es consumidor final; A o B, según el criterio que definiste, si es responsable inscripto; C si sos monotributista.
- No emitas factura E ni factures sin IVA: sin la guía, ARCA puede reclamarte el IVA no facturado.
Si querés vender sin IVA a la isla
Es para ventas mayoristas o envíos que despachás con un transporte que hace el trámite aduanero.
- Coordiná con un transporte que despache con guía de removido colectiva. Con esa guía no hace falta que te inscribas como exportador: el transportista hace el trámite. Si despachás por tu cuenta con una destinación aduanera, sí tenés que inscribirte en el registro de importadores y exportadores.
- Habilitá en ARCA un punto de venta para comprobantes de exportación, distinto del que usás para el mercado interno.
- Emití la factura E por cada envío. Si viaja con guía de removido (subrégimen REMO), la factura E es electrónica. Si el ingreso se documenta bajo la destinación REM1, la factura E puede ser manual (RG 2758, RG 2865 y RG 4076; consulta frecuente de ARCA ID 12019789).
- Pedile al transportista la copia de la guía de removido sellada en la isla y guardala con la factura.
Ejemplo: un responsable inscripto vende a $100.000 a un consumidor de Ushuaia. Si el paquete va por Mercado Envíos, emite factura B por $100.000, que incluyen $17.355 de IVA a ingresar. Si lo despacha con guía de removido, emite factura E por $100.000 sin IVA. La operación se trata como exportación con tasa cero, así que el IVA de las compras vinculadas se puede recuperar por el régimen de exportadores; el trámite lo arma tu contador.
Errores que cuestan plata
- Facturar sin IVA, o con factura E, un envío de Mercado Envíos: la exportación no se puede probar y ARCA reclama el IVA con intereses.
- Emitir una factura A «exenta Ley 19.640» a un inscripto de la isla sin guía.
- Emitir la factura E y no guardar la guía de removido.
- Calcular el precio para la isla sin IVA cuando el envío va por correo común.
El resto de los impuestos está en qué impuestos pago si vendo en Mercado Libre.
Facturar bien cada venta, también las de la isla.
Revisamos cómo facturás, qué comprobante corresponde en cada caso y qué IVA estás pagando de más o de menos.
Servicio: Contable y gestión